Kế toán tiền mặt là gì? Nguyên tắc, nhiệm vụ và phương pháp hạch toán

Kế toán tiền mặt là gì? Nguyên tắc, nhiệm vụ, phương pháp hạch toán của kế toán tiền mặt là những kiến thức căn bản trong ngành kế toán. Đối với kế toán mới, một trong những chứng từ đầu tiên khi tiếp xúc thường liên quan đến hạch toán tiền mặt. Nghiệp vụ kế toán tiền mặt vô cùng quan trọng đối với bất kỳ một doanh nghiệp nào vì nó liên quan trực tiếp hoạt động lưu chuyển tiền tệ

Luận Văn 1080 xin chia sẻ các vấn đề cơ bản về Kế toán tiền mặt giúp bạn những kiến thức căn bản phục vụ cho học tập và công việc trong bài viết dưới đây:

Mục lục

1. Khái niệm kế toán tiền mặt

Định nghĩa: Kế toán tiền mặt là công việc theo dõi mọi hoạt động liên quan đến thu, chi tiền mặt tại quỹ, theo dõi tồn quỹ hàng ngày từ đó để có hướng chuẩn bị dòng tiền cho việc hoạt động sản xuất kinh doanh nội bộ

2. Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt

Kế toán tiền mặt có các nhiệm vụ chủ yếu sau:

Lập các chứng từ thu, chi khi có phát sinh.
Hạch toán các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt: sử dụng một đơn vị tiền tệ để hạch toán là đồng Việt Nam.
Nhận báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc từ thủ quỹ hàng ngày.
Kiểm tra đối chiếu số liệu trên chứng từ với số liệu trên sổ quỹ.
Định khoản và ghi vào sổ kế toán tổng hợp.
Lưu giữ chứng từ liên quan tiền mặt theo quy định và quy chế của Công ty.

>> Đọc thêm: Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động

3. 7 nguyên tắc vàng kế toán tiền mặt nhất định phải biết

Để đảm bảo thông tin kế toán phản ánh trung thực, đầy đủ và kịp thời, kế toán viên cần nắm vững các nguyên tắc cơ bản khi thực hiện nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt như:

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ. Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp) thì không ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK 113 “Tiền đang chuyển”.
Các khoản tiền mặt do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tài sản doanh nghiệp.
Khi nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của Thông tư.
Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
Vàng, tiền tệ được phản ánh trong tài khoản này là vàng được sử dụng với các chức năng cất trữ giá trị , không bao gồm hàng tồn kho sử dụng với mục đích là nguyên vật liệu hoặc hàng hoá để bán.
Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc: Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế, Có TK 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền
Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc tỷ giá giao dịch thực tế

>> Tham khảo thêm: Dịch vụ viết thuê luận văn cao học giá rẻ, chất lượng cao

4. Chứng từ sử dụng trong kế toán tiền mặt

Trong công tác kế toán tiền mặt, chứng từ kế toán đóng vai trò quan trọng nhằm phản ánh và kiểm soát các nghiệp vụ thu – chi phát sinh trong doanh nghiệp. Các chứng từ này là căn cứ pháp lý để ghi chép sổ sách, đối chiếu số liệu và lập báo cáo tài chính.

Một số chứng từ thường được sử dụng trong kế toán tiền mặt bao gồm:

Phiếu thu, phiếu chi
Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng
Chứng từ ghi sổ
Sổ quỹ tiền mặt; sổ chi tiết tiền mặt
Sổ cái TK 111
Và các sổ kế toán tổng hợp khác…

5. Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt

5.1. Tài khoản và kết cấu tài khoản tiền mặt

5.1.1. Tài khoản sử dụng

Tài khoản sử dụng trong kế toán tiền mặt là TK 111 – “Tiền mặt”. Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt tại doanh nghiệp, bao gồm cả tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ.

5.1.2. Các tài khoản cấp 2 của TK 111

Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền Việt Nam tại quỹ tiền mặt.
Tài khoản 1112 – Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, chênh lệch tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra Đồng Việt Nam.
Tài khoản 1113 – Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ tại quỹ của doanh nghiệp.

5.1.3. Kết cấu tài khoản 111

Bên Nợ: Phản ánh các khoản tiền mặt nhập quỹ (thu tiền mặt).
Bên Có: Phản ánh các khoản tiền mặt xuất quỹ (chi tiền mặt).
Số dư bên Nợ: Phản ánh số tiền mặt hiện còn tại quỹ của doanh nghiệp.

5.2. Trình tự hạch toán kế toán tiền mặt

Sơ đồ trình tự hạch toán tài khoản kế toán tiền mặt các nghiệp vụ

Nguyên tắc hạch toán tài khoản kế toán tiền mặt:

Bất kỳ đơn vị nào cũng phải có một lượng tiền mặt nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàng ngày, tiền mặt của đơn vị phải được tính toán hợp lý.
Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu chi bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ có trách nhiệm thực hiện.
Thủ quỹ do Giám đốc đơn vị chủ định và không được trực tiếp mua bán, vật tư, hàng hoá.
Thủ quỹ không được kiêm nhiệm công việc kế toán. Thủ quỹ chỉ được chi tiêu khi có các chứng từ hợp lệ và phải có chữ ký của kế toán trưởng cùng thủ trưởng đơn vị.

5.2.1. Định khoản kế toán tiền mặt các khoản thu chi tiền mặt

a) Thu tiền bán hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ

Nợ TK 111 (1111)
Có TK 511 doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ
Có TK 512 doanh thu nội bộ
Có TK 333 (3331) nếu có

b) Xuất quỹ tiền mặt trả các khoản nợ phải trả

Nợ TK 331 phải trả người bán
Nợ TK 334 phải trả CBCNV
Nợ TK 338 (3388) phải trả khác
Nợ TK 336 phải trả nội bộ
Nợ TK 311 vay ngân hàng
Nợ TK 333 thuế và các khoản phải nộp (chi tiết các loại)
Có TK111 (1111)

5.2.2. Định khoản kế toán tiền mặt các khoản thu chi ngoại tệ

a) Thu tiền bán hàng bằng ngoại tệ

Nợ TK 111 (1112)
Có TK 511, 512
Có TK 333 (3331) nếu có.

b) Chi ngoại tệ mua vật tư, hàng hoá, tài sản cố định(TSCĐ)

Nợ TK 152, 156, 211, 213
Nợ TK 611, 211, 213
Nợ TK 133
Có TK111 (1112): TGHT

Trên đây là bài những vấn đề cơ bản của Kế toán tiền mặt, hy vọng bài viết giúp bạn có thêm những thông tin hữu ích phục vụ cho học tập cũng như trong công việc. Nếu bạn còn thắc mắc nào xoay quanh những đề tài luận văn thạc sĩ về thuế cá nhân, xin vui lòng liên hệ email: luanvan1080@gmail.com hoặc Hotline: 096.999.1080 để được Luận Văn 1080 hỗ trợ chính xác và kịp thời nhé

Bài đăng này hữu ích như thế nào?

Bấm vào một ngôi sao để đánh giá nó!